与富人为伍，为富人提供财富保密与保管——这正是瑞士银行的高明之处，但这种高明，只不过是一种敛财的手段和包装。
作为世界上唯一的中立国和金本位国家，瑞士是一个与众不同的特殊的国家。但在金钱面前，终究还是表现出了赤裸裸的一面，放弃了中立国，而以乌俄战争之名，冻结俄罗斯富豪们的巨额财富。
第二次世界大战期间，瑞士因其中立政策而免于战火，从而成为被战争几近摧毁的世界上硕果仅存的国家之一；冷战时期它又成为并起到了避风良港的作用。美、苏意识形态大战，狂热的军备竞赛，欧洲的众多纠纷，越南、中东、非洲、拉美的热战，四面包围着瑞士，即便这样，瑞士都依然清静安然。
与此同时，瑞士又是一个金本位的国家。曾经在中国还没有崛起之前，在八国联军之后的一段时期，瑞士金融综合实力之强，是仅次于美国、英国的世界第三极力量。其中，具有近百年历史的瑞士银行的保密制度构成了瑞士金融银行业的基石。基于保密制度，瑞士两个超大银行——瑞银集团（ UBS）和瑞士信贷（CREDIT SUISSE）在世界银行业尤其私人理财领域独占鳌头。
然而，就是从来都自诩中立国，以及具有绝对保密的瑞士银行，在乌俄的战事中却放下了身段。近一个月前，2月28日，瑞士联邦主席卡西斯表示，考虑遵从欧盟的决定，更严厉的制裁俄罗斯，包括冻结俄罗斯在瑞士的资产。
瑞士中立国是否放弃了中立这一立场？不仅延续近一个世纪的瑞士银行保密制度已经在CRS制度下被瓦解，现在为了“侵占”俄罗斯富豪们的资产，更是直接连所谓的“中立国”也放弃了。
瑞士银行的保密制度
16世纪，由于受到基督教加尔文教派的迫害，新教徒带着大量金钱陆续从法国和意大利逃到日内瓦，随之诞生了最早的瑞士银行家。为了保护这些新教徒，避免泄露他们的情况，银行家们建立起了一种行业内非正式的基础保密制度，这项银行的自律制度大约持续了170年。
直到1713 年，瑞士日内瓦议会制定了一项规定，银行必须登记客户信息，但未经市议会批准，不得泄露给储户本人以外的任何第三方。此次瑞士日内瓦议会颁布的规定，标志着瑞士的银行保密制度上升至地方政府制度层面，并形成了相对完善的法律法规，成为了瑞士银行保密法最早的雏形。
第一次世界大战到第二次世界大战爆发前的短暂时段，是瑞士银行崛起的历史机遇。20世纪30年代，纳粹在德国掌权后，制定了系统迫害犹太人的计划，迫使欧洲犹太人纷纷将财产向中立国瑞士转移。与此同时，纳粹又强迫德国公民把存在瑞士银行的钱转回至德国国家银行。
正是在这种特定历史背景下，瑞士政府和议会为更好地保护本国银行业及其发展，强化了与其他国家对银行不同的保护措施，颁布了相关法律法规，奠定了银行秘密或银行保密制度的基石：1934年，瑞士制定了西方第一部银行法——《联邦银行法》。瑞士《联邦银行法》建立了一个对银行和金融机构的监督制度，强化了银行的组织建制和管理运作。
1934 年《瑞士银行法》的规定：瑞士银行一律实行密码制，为储户绝对保密；任何外国人和外国政府，甚至包括瑞士的国家元首和政府首脑以及法院等都无权干涉、调查和处理任何个人在瑞士银行的存款，除非有证据证明该存款人有犯罪行为。 1977年，这种保密制度开始从法律上生效。
瑞士银行声称，“只要你踏入银行，与其发生的一切都将是你的秘密。即使你没有办业务，或是你已经取消了账户，你的个人信息仍然是秘密”。
这种绝对的财产保密制度吸引了全球范围内的富豪。在保密制度的安全背书下，数十家来自瑞士的独立公司，包括1862年成立的温特图尔银行、1890年代成立的瑞士银行公司（SBC），以及1912年温特图尔银行与托根堡银行合并而成的瑞士联合银行（UBS），最终联合成立了我们今天所熟知的“瑞银集团”。
到了今天，瑞银集团共设400多家银行，全球分支机构多达5030家。此外，瑞银还是欧洲前三大银行之一，总市值为600多亿美元，总资产超过1.126万亿美元。同时，瑞银还管理着超过3.2万亿瑞士法郎的资产（AUM），其中约2.8万亿瑞士法郎是投资资产。
就是这样，凭借着数字账户、化名账户、信函银行留存以及屏幕公司或海外公司账户，瑞银集团富集了全球数以万亿计的财富，吸引了包括欧洲客户，中东、北美和亚太地区的客户，建立起自己庞大的金融版图。
“安全”的营销概念掩盖不了黑暗
于是，凭借严格的保密制度和极低的银行税率，瑞士银行的存款得以占到全球总储蓄额的三分之一，瑞士的金融业也因此闻名遐迩。与富人为伍，为富人提供财富保密与保管——这正是瑞士银行的高明之处。
然而，这种以财富“安全”为品牌营销的背面，却是 各种不为人知的洗钱、腐败、逃税等犯罪行为。为了与各种不能见光的财富成为朋友，瑞士银行则成为保管员，借助于其“华丽”的外衣为这些财富提供一种“合法”的流动手段。可以说，这种“安全”，只不过是为许多“灰色”或“黑色”的钱财提供了理想避难所。当然，这也正是富人，以及一些国家政要与非政府组织们所需要的服务。
而这种可以滋生阴暗的“安全”，从一开始就是脆弱的。 正如欧洲的一个汽车品牌沃尔沃，曾经也是打着安全的品牌理念让自己的汽车脱颖而出。试想，哪辆汽车的出产又不是经过符合标准安全的安全测试才下线的呢？因此，从某种意义上而言，安全是一个品牌最基本也是最没有营销价值的属性。然而在现实中，这种产品最基本的安全却成为了一种消费者可信赖的品牌价值属性。
但与汽车不同的是，瑞银集团这种打着为客户提供绝对信息安全保密的财富管理制度，却是一种最有效的财富积累手段——要知道，富豪们的巨额财富除了瑞士银行之外既无人知晓，也无人可取，而只要这些富豪们出现意外事故，假以时日，瑞士银行就可以悄无声息地将这些财富占为己有。
最为典型的就是二战期间的纳粹黄金案。二战爆发前，许多犹太人在瑞士银行都有大笔存款，后来由于众所周知的原因，这些人大多在德国的集中营里惨遭杀害，这笔钱的账号和密码也随着他们一道化为灰烬。二战结束后，瑞士银行只是象征性地进行了部分赔偿，却把大多数存款隐匿起来。
1989年，这个秘密被捅了出来。世界犹太人大会主席埃杰·布朗夫曼亲自到伯尔尼同瑞士银行协会（ASB）交涉，此后ASB确立了一套程序，通过在苏黎世的一个中介机构查找银行里的无主财产，并要求其成员银行提供财产清单。查找结果显示，一共发现了775个无人认领的账户，存款总计3200万美元。
而瑞士银行业所给出的这个数据，与犹太人的实际统计数据差异太大，连零头都算不上。迫于国际社会各方面的舆论压力，以及相关的诉讼压力，1998年，瑞士最大的两家银行———UBS银行和瑞士信贷银行，与犹太人组织达成协议，由两家银行一次性出资12.5亿美元建立一个基金，用于赔付早已经死去的犹太人存款账户户主的亲属和后裔。
这份历史性的协议使当时闹得沸沸扬扬的瑞士银行企图侵吞二战期间犹太人巨额存款一事得以暂时平息。然而这个12.5亿美元，只是瑞士银行“黑暗事件”的冰山一角。虽然赔偿犹太人财产的官司以签署协议暂时告一段落，但瑞士面临的道德官司和赔偿则刚刚开始。
根据1998年光明日报对此事的报道：首当其冲的是二战期间瑞士拒绝犹太人入境问题，这是任何金钱都不能赔偿的。1995年，瑞士联邦轮值主席维利格曾代表联邦政府就二战期间拒绝犹太人入境和在犹太人证件上加盖“J”识别标志问题向全世界公开道歉，但并未平息犹太人的指控。
一些国际舆论认为，犹太人社团和瑞士银行的财产官司涉及的不仅仅是金钱问题，同时也揭露出瑞士银行界的“不光彩表现”以及瑞士联邦政府在二战期间的“一段阴暗的历史”。历史可以明鉴。但愿世人能够从这场跨国财产官司中得到启示。
而后，尽管达成了和解，但是就这12.5亿美金的赔付并不顺利。有关当事瑞士银行在执行协议过程中“磨洋工”的指责声不绝于耳，这自然激怒了当年大屠杀的幸存者以及遇难者家属。 2004年5月29日，他们终于将瑞士最大的两家银行告上了法庭。（注：本信息来源于 贾延宁）
2005年4月16日，根据荆楚网消息（楚天金报综合消息），美国联邦法院13日作出判决，要求瑞士银行向在第二次世界大战中遭遇纳粹迫害的两个家庭赔付2190万美元。这是瑞士银行迄今为止因出卖犹太人财产给德国纳粹而作出的最大一笔赔款。
玛利亚现年89岁的两名叔叔曾是奥地利一家炼糖厂主要股东。1938年，在纳粹铁蹄踏至奥地利前，他们将糖厂的股份转移到了一家瑞士银行。银行当时对他们作出保证，这些股份不会在未经他们同意的情况下出售。但后来，银行却屈从压力将他们的股份转移到了一个德国投资人的名下。
2001年，玛利亚将一家瑞士银行告上了法庭。陪审团发现，有确切证据表明，瑞士银行背叛了这两名糖厂股东。
陪审团认为，2190万美元的赔偿是“独一无二”的，但“这个案件不过是一个典型罢了”。瑞士银行关于背叛犹太人的指控普遍存在。
不仅如此，作为中立国的瑞士，在纳粹与犹太人之间几乎是坐享渔翁之利。二战期间，纳粹为自己疯狂掠夺财富，据1945英国当局的一份报告估计，纳粹战利品的总额大约在5.45亿到5.5亿美元之间，差不多相当于今天的46亿美元，而这只会更多不会更少。毕竟，仅纳粹一个小规模集中营，每个星期就可以集中10公斤重的金牙。
为了掩人耳目，纳粹把掠夺来的大部分黄金重新烧铸成每块近400盎司（约合12公斤）的金锭，一部分藏在德国各地和帝国银行，另一部分藏在其他一些中立国的银行。而瑞士银行正是大笔纳粹黄金的理想保险箱。二战结束前，瑞士人看到德国气数已尽，就下令冻结了德国的账户。
1945年，瑞士与盟军签署协定清查所有德国财产，但瑞士坚持说：在对这笔黄金如何估价问题上它保持独立，即不以盟军的估计数字为准。由于1946年冷战刚刚开始，西方盟国不但需要瑞士严守中立，更需要瑞士银行里的钱进行战后重建工作，因此，美国劝说英国和法国接受了瑞士的立场。
最后的结果是，瑞士向英、法、美归还了6000万美元，而按照盟军事先的估计，瑞士银行里共存有大约5亿多美元的纳粹黄金。
说到底，瑞士银行的“安全”只是一种营销，而保密制度更是一种敛财手段。
瑞士真是中立国？
保密制度已然不牢靠，在利益的驱使下，中立就似乎更显得奢侈。
瑞士在第三次世界大战过程中和战后以来，始终声称不偏向交战的任何一方，但同交战双方的贸易往来并非完全相等，而且悬殊颇大。瑞士对德国执行的货款与黄金赎买政策、武器和军事物资交易。对纳粹带来的好处远大手盟国。
1939 年，瑞士政府取消了军火出口禁令。为二战中两大阵营向瑞士购买军火和军事物资铺平了道路。1940 年以后，瑞士对外经济政策并未有重大变化，但当时战场形势发生了变化。德国处于优势地位，迫使瑞士不敢向盟国提供更多的军火和军事物资。
不仅如此，瑞士还向纳粹德国通过伯尔尼金库闸门提供的大量军火及其他服务，同时，瑞士也向纳粹提供的数十亿瑞士法郎的无息贷款，使纳粹得以在国际市场上购买急需的战略物资。列车源源不断地把黄金从德国运往瑞士，又把军火从瑞士运往德国，价格相抵后瑞士还能赚一部分。
可以说，在利益与正义的选择里，瑞士银行的中立实在是显得讽刺。2008年，美国次贷危机而引发的全球性金融危机使瑞银集团成为了美国司法部的讨伐对象。瑞银集团被迫交出了美国客户名单——2009年2月19日瑞银集团交出250个美国客户，之后在2010年6月10日又交出了4450个美国客户。
很显然，成为美国与瑞士较量博弈牺牲品的，不是瑞银集团，而是瑞银集团下的美国客户。于是，自身利益受到损害的美国客户，不满且愤怒地通过司法渠道起诉到了瑞士法院要求给一个说法。
真相是，尽管法律禁止银行、银行雇员，以及银行相关的其他从业人员泄露银行客户秘密，但根据瑞士联邦宪法，联邦政府可以在涉及瑞士国家利益和具有紧急性质的特殊事件时，运用联邦政府才能使用的强制性权力或紧急处置权。
因此，迫于美国的强大压力， 2009年 2月 19日，瑞士联邦政府以紧急情况为由，向美国交出了第一批 250个美国客户的名单；间隔了 16个月后，联邦政府又向联邦议会提交了一个特殊单行法动议，要求联邦议会批准联邦政府第二次向美国政府提交名单。
毕竟如果联邦议会不核准，瑞银集团就可能遭到美国司法部起诉，乃至丧失在美国本土的银行营业执照。后果之严重，不难想像。事实上，正是联邦议会为联邦政府背书，才拯救了瑞银集团。瑞银集团最终以缴纳7.8亿美元罚款的结局，逃过了在美国灾难性的一劫。
就是这些美国不法行为人，却向美国国税局抖露出更多不为人知的重要信息，涉及到了瑞士金融业13个以上的银行以及律师、独立理财师、会计师和审计师等。这些被美国纳税人揭发出来的机构或个人，都直接参与了咨询，建议或协助美国纳税人规避美国税法的犯法乃至犯罪行为。
于是，美国司法部从美国国税局手中接过了瑞士银行业的卷宗。2011年12月9日，美国司法部直接向瑞士13家银行发出了最后通牒，限期要求它们在2011年12月31日前，向美国交出上述银行中涉及参与和协助美国纳税人偷税漏税或税务欺诈的相关文件。不肯轻易就范的瑞士威格林银行首先受到了美国的起诉，而在看到威格林银行的遭遇后，瑞士一众银行再也无法沉住气，分别向瑞士联邦政府施加压力，要求政府改变立场配合美国。
受到里外双重压力，2012年4月4日，瑞士联邦政府对提出特别请求的5家银行，以单独和保密方式给予了特许，准许它们向美国司法部提供银行雇员的情报。瑞士银行的保密制度至此受到了根本的动摇，利益才是永远的朋友，瑞银集团保护的，从来都只是自己而已。
CRS和保密制度的落幕
实际上，在瑞士宣布冻结俄罗斯资产以前，瑞士银行的保密制度就已经落幕了。 2014年 7月 1日，美国《外国账户税务合规法案》（ FACTA）正式生效实施， FACTA法案要求全世界予以配合。
FACTA法案中，与美国有关系的外国金融机构所属国要与美国国税局签订双边合规协定，旨在规定外国金融机构建立合规审查机制，对客户或账户持有人进行信息尽职调查，辨别并向美国提供其掌握的美国纳税人账户信息，包括自然人以及美国纳税人持有比例超过 10%的非金融机构。
对所有与美国有业务关系的瑞士金融机构，FACTA法案是绕不开的礁石。在FACTA法案面前，瑞士银行对于美国客户存在的价值几乎已经不复存在。
受到美国FACTA法案启发，为提高国际税收信息透明度、打击跨国避税、遏止有害税收竞争，2014年2月13日，世界经合组织在总部巴黎发布了全球税收情报自动交换新标准《金融账户信息自动交换标准》（AEOI）。新标准及多边协定基本参照美国FATCA法案制定，其中共同申报准则（CRS）则是AEOI的核心内容，对金融账户涉税信息的交换提供了重要的制度框架。
从形式层面看，首先，在 CRS的交换机制上， CRS规定了金融机构收集及报送非税收居民个人和企业账户信息的要求和程序。
其中，CRS的交换机制可以分为三个步骤：第一，通过一国金融机构在开户时对客户开展的尽职调查，识别他国税收居民个人和企业所开设的本机构账户；第二，金融机构向所在国税务主管部门按年报送相关信息；第三，一国税务主管部门与对应国家税务主管部门进行信息交换。
CRS要求世界各国间进行自动系统化税收情报交换，使纳税人原籍国与纳税人账户所在国自动分享纳税人在境外包括银行在内的金融机构账户内信息。
简单说，就是在CRS 信息交互的签署国家里，所涉及的跨国居民税务都要进行税务信息交互。这个制度将堵塞富人和跨国公司通过离岸避税港藏匿资产并逃避纳税义务的渠道。2019年8月15日，在国际社会步步为营的压力下，瑞士进入CRS全球金融账户涉税信息交换的正式程序。
2019年 9月，联邦议会正式宣布，向包括中国在内的新的一批 33个国家和地区的税收主管当局交换非居民金融账户涉税信息。
举个例子，如果你是中国大陆身份证的人，并在瑞士银行有存款500万。那么，当你瑞银开户的时候，就会根据你的国籍填写相应的税务居民信息，中国公民通常所填写的就是中国大陆的身份证号为税务交换信息。根据CRS 的协议，瑞士银行将会把你账户持有人名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息，报给瑞士税务局，瑞士税务局再将你的这些信息报给中国大陆税务局。
自此，瑞士银行的“安全”失去了灰色的土壤，曾经让瑞士银行 引以为傲的保密制度在2019 年算是终结落幕。
桃花源的破产
瑞士SRF电视台17日报道，瑞士银行家协会公布的最新数据显示，瑞士银行中存放的属于俄罗斯客户的资产价值在1500亿至2000亿瑞郎（1瑞郎约合6.7元人民币），而瑞士各大银行2020年管理的资产总额为78790亿瑞郎。
根据对俄罗斯人的确切资产情况进一步的上报数据，当地时间3月17日，瑞士金融行业协会估计，瑞士的秘密银行持有高达2130亿美元的俄罗斯财富，也就是说，俄罗斯人的钱占瑞士银行管理的所有资产的2%以上，占瑞士外国客户总资产的4%以上。
同时，据路透社日内瓦报道，当地时间2月27日，瑞士联邦委员会主席伊尼亚齐奥·卡西斯表示，瑞士“很有可能”在当地时间2月28日追随欧盟，对俄罗斯实施制裁，冻结俄罗斯在瑞士的资产。卡西斯在接受瑞士媒体采访时称，联邦委员会将于当地时间2月28日举行会议，研究相关部门所提建议。
很快，2月28日，瑞士联邦主席卡西斯就表示，考虑遵从欧盟的决定，更严厉的制裁俄罗斯，包括冻结俄罗斯在瑞士的资产。
所谓瑞士银行的绝对安全早已名存实亡，这对我国国民也是一种警示，这些年，多少国人都信了瑞士银行的商业宣传，信以为真瑞士国家的中立、以及瑞士银行对客户的服务，但瑞士银行的所谓“客户保密”早就是一纸空文而已。
早在2018年10月，普华永道和瑞银集团在普华永道官网发布了一份报告《2018年亿万富豪报告—愿景家和中国世纪》，根据这份报告显示，截至2017年，中国（更准确的说是大中华区）共有373名亿万富豪。这些富豪拥有1.12万亿美元的资产，按当时的汇率折合人民币约7.8万亿元。可以说，大中华区客户信息早已经成了报告噱头。
不及内存，瑞士银行的一些管理人员对中国以及中国客户还带着骨子里的轻视，尤其是曾经“猪门”事件的发生。 2019年，瑞银一份提到猪流感疫情的看上去无害的经济研究报告中，经济学家保罗▪多诺万在讨论猪流感对中国消费者价格的影响时，使用“中国猪”这样的措辞，在社交媒体上被谴责为“种族歧视”、“令人反感”。
尽管唐纳文（ Paul Donovan）很快就表示了道歉，但道歉却并不代表能平息此事。在这份报告发布后的两天内，中国最大的证券公司之一海通证券旗下海通国际证券集团有限公司宣布暂停与瑞银证券业务往来。随后，中国国企中国铁建也解聘了瑞银，不再让后者担任其债券发行交易的承销商。
除了“猪门”事件外，同年，瑞银集团还因在将近 10年内向数千名客户多收债券交易费用而在香港被罚款4亿港元（合5100万美元）。监管机构称，该案暴露了这家瑞士银行的“系统性”监控缺失。
瑞银早已不是当初的瑞银，UBS也早已经不是“安全”包装下的那个 UBS。世界也早已不是当初的世界，对每一个国人来说，真正安全的还是祖国，随着瑞士银行金融桃花源神话的破产，中国富豪们终会明白究竟哪里才是自己的安全港湾。
最后，
陈述根本
不偏不倚，刚刚好
人民日报、人民网、澎湃、第一财经、钛媒体、观察者网、企鹅号、大鱼号、蓝鲸、新浪、网易、搜狐、福布斯、今日头条、百度百家、界面、凤凰网、中金、东方财富、雪球、市值、一点资讯、知乎、CNMO、触电、秒送号、趣头条、快报等30多家国内主流媒体，以及路透社、彭博社、英国金融时报、日本每日经济等10多家国际英文媒体的专栏作家。
微信号：CHEN2021hk
（添加时请说明来意，谢谢）
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